Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть или не уплачивать НДФЛ.
Когда можно воспользоваться? Право на получение имущественного вычета возникает не только при покупке квартиры, но и когда строят дом, за покупку земельного участка для дальнейшего строительства, а так же если вы купили дом в стадии строительства и завершили его.
Для реализации данного права необходимо соблюсти несколько условий. Во-первых, вы должны быть налоговым резидентом России и платить налоги. Во-вторых, дом, который вы построили или участок, который вы приобрели для строительства, должен быть на территории нашей страны. В-третьих, вы должны иметь документы, подтверждающие расходы на строительство.
И еще два важных момента: первое — раньше вы не использовали право на вычет, или у вас есть остаток по нему (вы не выбрали всю сумму, предоставляемую по закону), и второе-воспользоваться вычетом при строительстве жилого дома можно только после оформления права собственности на построенный жилой дом. То есть, построенный дом должен быть жилым и оформленным соответствующим образом.
Какие расходы будут учтены при расчете имущественного вычета? На этот вопрос исчерпывающе отвечает статья 220 Налогового кодекса РФ. Отметим некоторые виды расходов:
✔ расходы на покупку земельного участка под строительство жилого дома; ✔ расходы на услуги составления проектно-сметной документации; ✔ расходы на строительные материалы и материалы для отделки дома; ✔ расходы на строительные и отделочные работы; ✔ расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям; ✔ расходы на покупку недостроенного дома после его достройки и оформления как жилого;
Какие расходы нельзя включить в сумму налогового вычета? ✗ расходы на аренду спецтехники; ✗ расходы на покупку строительных инструментов; ✗ расходы на благоустройство придомовой территории; ✗ комиссия риелтора при покупке участка или недостроенного дома; ✗ расходы на возведение на участке дополнительных построек таких как гараж, баня, сарай и т. п.; ✗ траты на установку сантехники, газового оборудования, счетчиков учета;
Размер вычета. Размер вычета составляет 13% от совокупной суммы расходов, соответствующих статье 220 Налогового кодекса РФ. При этом, максимальная сумма учитываемых расходов не может превышать 2 000 000. рублей, даже если вы потратили гораздо больше. Таким образом, 2 000 000 руб. x 13% = 260 000 руб. Именно эта сумма является максимальным размером вычета на одного налогового резидента.
Если Вы строите в ипотеку, максимальная сумма учитываемых расходов составляет 3 000 000 рублей. А значит, максимальный размер вычета будет составлять 3 000 000 x 13% = 390 000 руб. Важно отметить, что в данном варианте расчетов господдержку, субсидии и маткапитал из состава расходов нужно исключить. С этой суммы налог не вернут. Учтется только та, которую вы оплатили своими деньгами.
Способы получения вычета. Законом предусмотрено два способа получения налогового вычета при строительстве дома. Первый способ- обращение с заявлением к вашему работодателю. При этом способе НДФЛ не возвращается, а не удерживается с заработной платы ровно тот период времени, пока не будет выбрана установленная расчетами сумма. Второй способ — обращение в налоговую инспекцию. В данном случае 13% возвращается сразу за целый год или за несколько лет одной суммой, установленной расчетами. Для этого необходимо направить налоговую декларацию по НДФЛ. Сделать это можно как лично в инспекции по месту жительства, так и с помощью онлайн-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» сайт: https:lkfl2.nalog.ru
Какие документы нужны? При строительстве дома для оформления имущественного налогового вычета потребуются следующие документы: ✔ декларация 3-НДФЛ; ✔ выписка из ЕГРН на жилой дом (пока не оформлено право на дом и не получена выписка, претендовать на имущественный вычет нельзя); ✔ копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (например, договор подряда, чеки на покупку строительных материалов); ✔ кредитный договор и справка об удержанных процентах по кредиту (если дом строился за счет кредитных средств); ✔ заявление на возврат налога; ✔ документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ); ✔ копия документа, удостоверяющего личность
В заключении важный совет — во время строительства собирайте платежные документы, подтверждающие расходы на строительство. А строительство доверяйте проверенным строительным компаниям, имеющим статус юридического лица. Тогда оформить жилой дом после его постройки и получить все необходимые документы, подтверждающие расходы, не составит никаких проблем.